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                税负预警率到底多少?怎么就成了税务局的重点々监控对象?

                时间:2018-12-17 10:59来源:SZACC 作者:SZACC 点击:
                我们收到专管员约谈的电话,说我们税千仞看著墨麒麟低聲沉吟负率偏低,怎么应对啊? 税负率是什么?怎么算出就是冷光也無法對付我們来的?税负率预警会受哪些数据影响? XX行业的企业税负率大概多少? 怎么才能知道自己的税负率是不是超标了? 关于税负率的问题似乎总是特别多,网上也是有很多由于税负率

                “我们收到专管员约谈的电话,说我们税负率偏低,怎么应对啊?”

                “税负率是什么?怎么血玉王冠壓下算出来的?税负率预警会受哪些数据影响?”

                “XX行业的企业税负率大概多少?”

                “怎么才能知道自己的税负率是不是超标了?”

                关于税负率的问题似乎总是特别多,网上也是有很多由于税负就是五千玄仙率过低导致被稽查的案例,引人警醒。那么税负》率到底是什么呢?税负率过低或过高会有什么后果?我们来系统地梳理一下。

                一、税负率是什么?

                我们常用的税负率就是一個個玄仙直接被秒殺有两种,一种是增值税税寶庫了负率,一种是企业所得税嗡税负率,专业点说,企业所得★税税负率应该叫企业所得税贡献率,企业所得税税负率这里暂时不表。

                A、增值税税负率计算方法

                增值税税负率=当期应一愣纳增值税/当期应税销售ζ额

                例如甲企业2018年6月份不含税销售收入100万,缴纳的增值税是1万。那么该企业在6月份的增值税税负率就是1%。

                B、增值税税五米负率比对方法

                假如金三系统通过大数据风险评◥估模型,对本地区所有的同行ζ 业应税销售额和应纳税额数据汇总后,应税销售额为500亿,应纳增值税为一追一逃7亿,那么同地区同行业的平均○增值税税负率应』该是1.4%。

                甲企业税负率1%<同地区同行业的平均增值税税∮负率1.4%,金三系统后台就会预警,这时企业可能还不清楚自己被预警了。

                C、一般纳税人寶貝才需要警惕税负率指标

                对小规模纳税人来说知道,税负︽率就是征收率,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就远远低于适用税看著率,具体计算怎么一個比一個強大如下:

                当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

                实际抵扣进项税额=期初留手掌相互碰撞抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进力量吧项税额

                D、不是税负率超标就会预警

                税局在税负率指标上允许一定偏离,例如上面案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是╲增加了被稽查的概率。

                E、如果确实达不到怎么办

                许多企业税负低是有正常①理由的,好比市场不景气、产品滞销,就会造成进项税额大,长期留抵不交税的情况,此时属于正常的情- 况,无须补税。这些情况可以如实跟税务反馈,不要有任何心理包袱。

                F、不要迷信网上那些税负预警率指标

                事实上,网上這么說各行业税负率、行业最低税负率已经没有意修煉功法义了。税局◆使用的税负率都是动态的,真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率,而企业很难看到如此全面的数据。

                但是想判断自家企业是否异常也不是毫无办法。

                二、税负率预警和哪竹林不太對勁些数据相关

                现在,税务稽查选案,是找一个行业展开,然后找这个行业∑内里税负异常的企业展开。那么,怎么预判自己可能要被税务局“请喝茶”了呢?

                1、企业申报直接朝左側不正常

                A、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售对比异常;

                B、连续3个月或者6个月零负申报问题;

                C、商贸企业一定时间内进项税额税率异常变动;

                D、企业的进项税额壽命就瘋減了十五萬年变动率大大高于销项税额变动率;

                E、企业的三皇令了嗎运费抵扣与营业收入对比异常。

                2、表间比对异常

                财务报表和纳税申报表比对,增值税纳税申报表和企业所得税报表比对,个人所得税报第四百一十三表和其他报表比对,本期报表和上期报表比对异絕對會起到意想不到常等等。这种异常基⊙本就是由表和表之间的数据不一致或者不符合逻辑引起的。

                例如,一家企业在企业所得税季々度预缴申报的时候,因为自己公司有淡旺季之分,上半年盈 利,下半年亏损。嫌汇算清缴退税轟麻烦,就自作主张把企业所得税报表中的利润总←额改低了。但是财务报表是☆盈利的,一比对就有异常了。

                3、看财务比率

                A、忽高忽低的浮动特别大的毛利率(销售利润率)、成本利润率、费用率;

                B、企业新增应收账款→、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额与企业的销售收入、销售︼成本对比;

                C、企业存货周转情况与销售收入应同比变动;

                D、理论销售收入与公司实际的销售收入应与企业⌒的期末存货与增值税留抵税额是否匹配。

                例如,毛利率((营业收入-营业成本)/营业收入))明王恒显低于或高于同行业水平的;当然也有那种无论橫月不由一步站了出來何时何地、费用如何变化,毛利率都控制在同一个水平√的,人为痕迹过于明显。

                4、看金额绝把這片黑暗对值

                利润表上没有成本,毛利率超高時候;或者是成本一直居高不下;或者成本远高于收入,明显不合情理。有营业收入、正常运营却一直笑道没有交税(增值税为零或者留抵税额过多,企业长期亏损却不倒闭等)。

                5、所有和发票有关的数据,和税收优惠有关的数据,稍有异动,都会报异常。

                A、企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常。

                B、新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

                C、大量利用农产品收购统一发票抵扣的问题。

                D、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专一旁用发票出现异常的问题。

                E、税收分类编码♂开错等原因,需要作废多张发票。

                F、收到其他公司虚开发票,哪怕其他公司借用您公司抬头◥开发票,但是没有给你散發出了一陣陣恐怖们。你们没有入账。

                具体的求推薦指标远不止这些,指标还很↘多。通过对资▂产负债表、利润表和纳税申报表的分析结合第三方的资料,进行数据比对和逻辑比对后,我们企业的画像在税务局那端就已经很清晰了。

                看到这里,会不会有点头「大呢?

                三、如何应对

                税务稽查选∩案是有程序的。有异常点不代表一定会被稽查,但是肯定增加了被稽查的概率。那么我们要明白:

                1、有风险←点不可怕,关键Ψ是业务要真实

                只要真实的取得进项,并同样真实的开具销项,再及时而真实的进行纳税申报,就不会有勢力太大问题。千万不要人为造仙界假。税负率长期保持在一个标准线上也是非常可怕的◆事。

                2、在纳税申报前,财其實龍族务结账前,就要学会实时自检

                要发的和老五报表在发送前,本着符合业务真实性的原则过一遍,看是否会有异常点。当关键指标出现异常时,要在申报前或者在日常业务处理时就要想办法消那一刻除。

                3、专业的人才能做专业的事

                检查异常指标的工作需要非常专业的人员和眼光。如果企业确实没√有相关人员或者没有足够的精力去做这件事情,您可以选择聘请税务顾问或借助财税产品等方案。

                (责任编辑:szacc)
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